1. Titel: Ressourcenausgleich durch Bund und Kantone

1. Kapitel: Ressourcenpotenzial

1. Abschnitt: Begriffe

Art. 1 Ressourcenpotenzial und aggregierte Steuerbemessungsgrundlage

¹ Das Ressourcenpotenzial eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Es basiert auf der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage des Kantons. Diese entspricht der Summe:

a.: der massgebenden Einkommen der natürlichen Personen;
b.: der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen;
c.: der massgebenden Vermögen der natürlichen Personen;
d.²: der massgebenden Gewinne der juristischen Personen;
e.³: …
f.: der massgebenden Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer.

² Das Ressourcenpotenzial der Schweiz entspricht der Summe der Ressourcenpotenziale aller Kantone.

² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

³ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Art. 2 Referenz- und Bemessungsjahr

¹ Das Referenzjahr des Ressourcenpotenzials ist das Jahr, für welches das Ressourcenpotenzial als Grundlage für den Ressourcenausgleich dient.

² Das Ressourcenpotenzial eines Referenzjahres entspricht dem Durchschnitt der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage aus drei aufeinander folgenden Jahren (Bemessungsjahre).

³ Das erste Bemessungsjahr liegt gegenüber dem Referenzjahr um sechs, das letzte um vier Jahre zurück.

Art. 3⁴ Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner

Das Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner ist in Anhang 1 festgelegt. Es entspricht dem Verhältnis zwischen dem Ressourcenpotenzial und dem Durchschnitt der mittleren ständigen und nichtständigen Wohnbevölkerung in den Bemessungsjahren des Ressourcenpotenzials.

⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

Art. 4 Ressourcenindex

¹ Der Ressourcenindex eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Er entspricht dem mit Faktor 100 multiplizierten Verhältnis zwischen dem Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons und dem Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner der gesamten Schweiz.

² ...⁵

³ Der Ressourcenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.

⁴ Kantone, deren Ressourcenindex den Wert von 100 übersteigt, gelten als ressourcenstark. Die übrigen Kantone gelten als ressourcenschwach.

⁵ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, mit Wirkung seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

Art. 5 Standardisierter Steuerertrag und Steuersatz

¹ Der standardisierte Steuerertrag eines Kantons entspricht seinen massgebenden eigenen Ressourcen. Dieser Ertrag ergibt sich aus der Anwendung eines für alle Kantone einheitlichen proportionalen Steuersatzes (standardisierter Steuersatz) auf das Ressourcenpotenzial.⁶

² Der standardisierte Steuerertrag der Schweiz umfasst:⁷

a.⁸: die Steuereinnahmen, die alle Kantone und Gemeinden im Durchschnitt der Bemessungsjahre laut Finanzstatistik der öffentlichen Haushalte nach Statistikerhebungsverordnung vom 30. Juni 1993⁹ erzielt haben;
b.: die Anteile der Kantone an den Einnahmen der direkten Bundessteuer gemäss Artikel 196 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990¹⁰ über die direkte Bundessteuer (DBG) im Durchschnitt der Bemessungsjahre.

³ Der standardisierte Steuersatz entspricht dem Verhältnis zwischen dem standardisierten Steuerertrag und dem Ressourcenpotenzial der Schweiz.

⁴ Der Index der standardisierten Steuererträge pro Einwohnerin und Einwohner entspricht dem Ressourcenindex.

⁵ Die Berechnung des standardisierten Steuerertrags sowie der standardisierte Steuersatz sind in Anhang 1 festgelegt.¹¹

⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

⁹ SR 431.012.1

¹⁰ SR 642.11

¹¹ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

2. Abschnitt: Massgebende Einkommen der natürlichen Personen

Art. 6 Berechnungsgrundlage für die einzelne natürliche Person

¹ Das massgebende Einkommen einer natürlichen steuerpflichtigen Person entspricht ihrem steuerbaren Einkommen nach DBG¹² abzüglich eines einheitlichen Freibetrags.

² Der Freibetrag entspricht dem tiefsten steuerbaren Betrag für Ehepaare nach Artikel 36 Absätze 2 und 3 DBG des entsprechenden Bemessungsjahres.¹³

³ Ist das steuerbare Einkommen einer steuerpflichtigen Person kleiner als der Freibetrag, so ist ihr massgebendes Einkommen Null.

¹² SR 642.11

¹³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 7 Berechnungsgrundlage für den Kanton

Das massgebende Einkommen der natürlichen Personen eines Kantons ist in Anhang 2 festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Einkommen der im betreffenden Kanton steuerpflichtigen natürlichen Personen gemäss DBG¹⁴.

¹⁴ SR 642.11

3. Abschnitt: Massgebende quellenbesteuerte Einkommen

Art. 8 Berechnungsgrundlage

Das massgebende quellenbesteuerte Einkommens wird aufgrund der jährlichen Erhebung der Bruttolöhne der an der Quelle besteuerten natürlichen Personen und der Anzahl steuerpflichtige Personen gemäss den Artikeln 83 ff. und 91 ff. DBG¹⁵ berechnet.

¹⁵ SR 642.11

Art. 9 Zusammensetzung

Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen eines Kantons ist in Anhang 3 festgelegt. Es setzt sich zusammen aus der Summe der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen:

a.: der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer gemäss Artikel 83 DBG¹⁶;
b.: der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte gemäss Artikel 93 DBG;
c.: der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Artikel 91 DBG;
d.: der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Artikel 83 DBG und den Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich, Deutschland, Frankreich und Italien.

¹⁶ SR 642.11

Art. 10¹⁷ Berechnung

¹ Die massgebenden quellenbesteuerten Einkommen eines Kantons werden nach Anhang 3 berechnet. Die Umrechnung der Bruttolöhne auf das Niveau der ordentlich besteuerten Einkommen erfolgt mittels des Faktors Gamma.

² Der Faktor Gamma entspricht dem Verhältnis zwischen dem massgebenden Einkommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem Primäreinkommen der privaten Haushalte der Schweiz. Grundlage für die Berechnung ist das Verhältnis im letzten verfügbaren Bemessungsjahr. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet.

³ Der Faktor Gamma wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Gamma aus dem Vorjahr übernommen.

¹⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

4. Abschnitt: Massgebende Vermögen der natürlichen Personen

Art. 11 Berechnungsgrundlage

¹ Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen wird aufgrund der Steuerbemessungsgrundlage für die kantonale Vermögenssteuer berechnet.

² In die Berechnung miteinbezogen werden:

a.: das Reinvermögen der unbeschränkt steuerpflichtigen Personen mit Wohnsitz im Kanton, abzüglich des Anteils, welcher anderen Kantonen oder dem Ausland zusteht; und
b.: das Reinvermögen der beschränkt steuerpflichtigen Personen im Liegenschafts- oder Betriebsstättenkanton, einschliesslich der vom Kanton steuerlich erfassten Reinvermögensteile von Personen mit Wohnsitz im Ausland.

Art. 12 Massgebendes Vermögen einer steuerpflichtigen Person

¹ Das massgebende Vermögen einer steuerpflichtigen Person ist das mit dem Gewichtungsfaktor Alpha multiplizierte Reinvermögen der steuerpflichtigen Person.

² Ist das Reinvermögen einer steuerpflichtigen Person negativ, so ist das massgebende Vermögen Null.

Art. 13¹⁸ Berechnung des Faktors Alpha

¹ Der Faktor Alpha entspricht der steuerlichen Ausschöpfung der Vermögen im Verhältnis zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen. Grundlage für die Berechnung ist der Durchschnitt dieses Verhältnisses in den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 4.

² Der Faktor Alpha wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Alpha aus den jeweiligen Vorjahren übernommen.

¹⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 14 Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons

Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons ist in Anhang 4 festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Vermögen der im betreffenden Kanton beschränkt und unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Personen.

5. Abschnitt: Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Art. 15 Berechnung für die einzelne juristische Person

¹ Der massgebende Gewinn einer juristischen Person ohne besonderen Steuerstatus entspricht dem steuerbaren Reingewinn nach Artikel 58 DBG¹⁹ abzüglich des Nettoertrags aus Beteiligungen gemäss DBG.

² Ist der Nettoertrag aus Beteiligungen grösser als der steuerbare Reingewinn, so ist der massgebende Gewinn null.

¹⁹ SR 642.11

Art. 16 Berechnung für den Kanton

Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus eines Kantons sind in Anhang 5 festgelegt. Sie entsprechen der Summe der massgebenden Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus.

6. Abschnitt: Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Art. 17 Berechnung für die einzelne juristische Person

Der massgebende Gewinn einer juristischen Person mit besonderem Steuerstatus entspricht der Summe:

a.: des steuerbaren Gewinns aus den Einkünften aus der Schweiz gemäss Artikel 28 Absätze 2–4 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990²⁰ über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG);
b.: des steuerbaren Reingewinns gemäss Artikel 58 DBG²¹, abzüglich des Nettoertrags aus Beteiligungen gemäss DBG und des steuerbaren Gewinns aus der Schweiz gemäss Buchstabe a, gewichtet mit dem Faktor Beta.

²⁰ SR 642.14

²¹ SR 642.11

Art. 18 Berechnung für den Kanton

Der massgebende Gewinn der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus eines Kantons ist in Anhang 6 festgelegt. Er entspricht der Summe der massgebenden Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus.

Art. 19 Berechnung der Faktoren Beta

¹ Es wird für juristische Personen nach Artikel 28 Absätze 2–4 StHG²² je ein Faktor Beta berechnet. Sie sind in Anhang 6 festgelegt.

² Die Faktoren Beta sind für alle Kantone gleich.

³ Die Faktoren Beta gelten für eine Vierjahresperiode des Ressourcenausgleichs. Grundlage sind die Zahlen der Bemessungsjahre der vergangenen Vierjahresperiode des Ressourcenausgleichs.

⁴ Die Faktoren Beta entsprechen der Summe aus je einem Basisfaktor und je einem Zuschlagsfaktor.

⁵ Für juristische Personen mit besonderem Steuerstatus, die nicht definitiv veranlagt sind, beträgt der Faktor Beta 1, es sei denn, dass provisorische Angaben in gleichwertiger Qualität wie die definitiv veranlagten Angaben geliefert werden können.²³

⁶ Eine provisorische Angabe ist von gleichwertiger Qualität, wenn im Zeitpunkt, in dem die Daten eines Bemessungsjahres erhoben werden, aufgrund der Steuererklärung die steuerbaren Einkünfte nach Artikel 17 bekannt sind.²⁴

²² SR 642.14

²³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

²⁴ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

Art. 20 Basis- und Zusatzfaktor

¹ Der Basisfaktor entspricht für:

a.: juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 2 StHG²⁵: 0;
b.: juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 3 StHG: dem ersten Quartil der steuerbaren Anteile der übrigen Einkünfte aus dem Ausland aller juristischen Personen in der Schweiz, die gemäss Artikel 28 Absatz 3 StHG besteuert werden.
c.: juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 4 StHG: dem ersten Quartil der steuerbaren Anteile der übrigen Einkünfte aus dem Ausland aller juristischen Personen in der Schweiz, die gemäss Artikel 28 Absatz 4 StHG besteuert werden.

² Die Berechnung der Zuschlagsfaktoren richtet sich nach Anhang 6.

²⁵ SR 642.14

6a. Abschnitt:²⁶ Massgebende Gewinne der juristischen Personen unter Berücksichtigung der Gewinne aus Patenten

²⁶ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Art. 20a Berechnung für die einzelne juristische Person

¹ Die Berechnung des massgebenden Gewinns einer juristischen Person basiert auf dem steuerbaren Reingewinn nach Artikel 58 DBG²⁷ abzüglich des Nettoertrags aus Beteiligungen nach DBG. Die Gewinne sind in ordentlich besteuerte Gewinne und Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24b des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990²⁸ über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG) aufzuteilen.

² Im Jahr der erstmaligen ermässigten Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden der Forschungs- und Entwicklungsaufwand nach Artikel 24b Absatz 3 StHG, jedoch ohne einen allfälligen Abzug nach Artikel 25a StHG, berücksichtigt. Dieser Aufwand wird reduziert gewichtet; die Gewichtung ist in Anhang 6a aufgeführt. Die Berechnung erfolgt im ersten Jahr, auch wenn der Kanton die Besteuerung innert fünf Jahren auf andere Weise sicherstellt.

³ Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden mit dem Faktor Zeta-2 gewichtet.

⁴ Der massgebende Gewinn einer juristischen Person entspricht der mit dem Faktor Zeta-1 gewichteten Summe aus den ordentlich besteuerten Gewinnen nach Absatz 1 und dem Ergebnis der Berechnungen nach den Absätzen 2 und 3.

⁵ Ist das Ergebnis der Berechnung negativ, beträgt der massgebende Gewinn Null.

²⁷ SR 642.11

²⁸ SR 642.14

Art. 20b Berechnung der Faktoren Zeta-1 und Zeta-2

¹ Der Faktor Zeta-1 entspricht dem Verhältnis der steuerlichen Ausschöpfung des Gewinns der juristischen Personen zur steuerlichen Ausschöpfung des Einkommens und Vermögens der natürlichen Personen. Grundlage für die Berechnung ist der Durchschnitt dieses Verhältnisses in den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung ist in Anhang 6a festgelegt.

² Der Faktor Zeta-2 entspricht der durchschnittlichen Ausschöpfung der Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24b StHG²⁹. Grundlage für die Berechnung sind die Ermässigungen der Kantone im letzten verfügbaren Bemessungsjahr. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung ist in Anhang 6a festgelegt.

³ Die Faktoren Zeta-1 und Zeta-2 werden jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden diese Faktoren aus den jeweiligen Vorjahren übernommen.

²⁹ SR 642.14

Art. 20c Berechnung für den Kanton

Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen eines Kantons sind in Anhang 6a festgelegt. Sie entsprechen der Summe der massgebenden Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen.

7. Abschnitt: Massgebende Steuerrepartitionen

Art. 21

¹ Die massgebenden Steuerrepartitionen eines Kantons (Anhang 7) entsprechen dem gewichteten Saldo zwischen:

a.: der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die in den Bemessungsjahren in anderen Kantonen zu seinen Gunsten verbucht wurden; und
b.: der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die er in den Bemessungsjahren zugunsten anderer Kantone verbucht hat.

² Der Gewichtungsfaktor eines Kantons entspricht dem Verhältnis zwischen der Summe der massgebenden Einkommen und Gewinne des Kantons nach den Abschnitten 2, 3 und 6a und dem Steueraufkommen der direkten Bundessteuer des Kantons in den Bemessungsjahren.³⁰

³⁰ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

8. Abschnitt: Datenerhebung

Art. 22

Das EFD erlässt Weisungen für die Erhebung und die Lieferung der erforderlichen Daten durch die Kantone sowie für deren Verarbeitung durch die Bundesämter. Es lädt die Kantone und die eidgenössische Finanzkontrolle zur Stellungnahme ein.

2. Kapitel: Ausgleichszahlungen

Art. 22a³¹ Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

¹ Die Progression nach Artikel 3a Absatz 2 Buchstabe b FiLaG wird so festgelegt, dass:

a.: die garantierte Mindestausstattung (Art. 3a Abs. 2 Bst. a FiLaG) mit möglichst wenig finanziellen Mitteln erreicht werden kann;
b.: die Rangfolge der Kantone bezüglich der standardisierten Steuererträge pro Einwohnerin und Einwohner zuzüglich dem Beitrag aus dem Ressourcenausgleich pro Einwohnerin und Einwohner nicht verändert wird.

² Die Berechnung der Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone richtet sich nach Anhang 7a.

³¹ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 23³² Leistung des Bundes

Der Bund leistet 60 Prozent der notwendigen Mittel nach Artikel 22a.

³² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 24³³ Leistung der ressourcenstarken Kantone

¹ Die Gesamtleistung der ressourcenstarken Kantone entspricht 40 Prozent der notwendigen Mittel nach Artikel 22a.

² Der Beitrag pro Einwohnerin und Einwohner eines ressourcenstarken Kantons ist proportional zur Differenz zwischen seinem Ressourcenindex und dem Ressourcenindex der gesamten Schweiz.

³ Die Berechnung der Beiträge der ressourcenstarken Kantone richtet sich nach Anhang 8.

³³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 25 und 26³⁴

³⁴ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

2. Titel: Lastenausgleich durch den Bund

1. Kapitel: Datengrundlagen

Art. 27 Datengrundlage

Datengrundlage sind Statistiken des Bundes gemäss dem Bundesstatistikgesetz vom 9. Oktober 1992³⁵, dem Bundesgesetz vom 26. Juni 1998³⁶ über die eidgenössische Volkszählung und den dazugehörigen Verordnungen des jeweils letzten verfügbaren Jahres.

³⁵ SR 431.01

³⁶ [AS 1999 917. 2007 6743 Art. 16]. Siehe heute: das BG vom 22. Juni 2007 (SR 431.112).

Art. 28 Datenlieferungspflicht

¹ Die Kantone sorgen dafür, dass die Daten zur Verfügung gestellt werden.

² Das Eidgenössische Departement des Innern erlässt Weisungen für die Erhebung und Lieferung der Daten durch die Kantone. Es lädt die Kantone zur Stellungnahme ein.

2. Kapitel: Geografisch-topografischer Lastenausgleich

1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten

Art. 29 Teilindikatoren

¹ Der geografisch-topografische Lastenausgleich basiert auf folgenden vier Teilindikatoren der Kantone:

a.³⁷: Siedlungshöhe: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit einer Wohnhöhe von über 800 Metern über Meer an der gesamten ständigen Wohnbevölkerung;
b.: Steilheit des Geländes: Höhenmedian der produktiven Fläche gemäss Arealstatistik;
c.³⁸: Siedlungsstruktur: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit Wohnsitz ausserhalb des Hauptsiedlungsgebietes (Anhang 10) an der gesamten ständigen Wohnbevölkerung;
d.³⁹: geringe Bevölkerungsdichte: Gesamtfläche in Hektaren pro Kopf der ständigen Einwohnerinnen und Einwohner gemäss Arealstatistik.

² ...⁴⁰

³⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

³⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

³⁹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

⁴⁰ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

Art. 30 Lastenindizes und massgebende Sonderlasten

¹ Für jeden Teilindikator werden ein Lastenindex und die massgebenden Sonderlasten der Kantone berechnet.

² Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem mit dem Faktor 100 multiplizierten Verhältnis zwischen dem Teilindikatorwert des Kantons und dem entsprechenden Teilindikatorwert der gesamten Schweiz. Er wird auf eine Kommastelle gerundet.

³ Der Lastenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.

⁴ Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der gewichteten Differenz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem entsprechenden Lastenindex der gesamten Schweiz. Die Gewichte unterscheiden sich nach dem zu Grunde liegenden Teilindikator und lauten wie folgt:

a.⁴¹: für den Teilindikator Siedlungshöhe: ständige Wohnbevölkerung des Kantons mit Wohnhöhe von über 800 Metern über Meer;
b.: für den Teilindikator Steilheit des Geländes: produktive Fläche des Kantons gemäss Arealstatistik;
c.⁴²: für den Teilindikator Siedlungsstruktur: ständige Wohnbevölkerung mit Wohnsitz ausserhalb der Hauptsiedlungsgebiete des Kantons;
d.⁴³: für den Teilindikator geringe Bevölkerungsdichte: ständige Wohnbevölkerung des Kantons.

⁵ Ist der Lastenindex eines Kantons kleiner als der Lastenindex der gesamten Schweiz, so sind die massgebenden Sonderlasten des Kantons Null.

⁶ ...⁴⁴

⁴¹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

⁴² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

⁴³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

⁴⁴ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

2. Abschnitt: Ausgleichszahlungen

Art. 31⁴⁵ Festlegung

Der Ausgleichsbetrag für den geografisch-topografischen Lastenausgleich entspricht dem Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des Landesindexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeitpunkt der Berechnung.

⁴⁵ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 32 Verwendung

Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:

a.: ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Siedlungshöhe;
b.: ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Steilheit des Geländes;
c.: ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Siedlungsstruktur;
d.⁴⁶: ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der geringen Bevölkerungsdichte.

⁴⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

Art. 33 Beiträge an die Kantone

¹ Die Beiträge an einen Kanton für die einzelnen Sonderlasten sind proportional zu seinem Anteil an der Summe der entsprechenden Sonderlasten aller Kantone.

² Sie sind in Anhang 12 aufgelistet.

3. Kapitel: Soziodemografischer Lastenausgleich

1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Art. 34 Teilindikatoren

¹ Der Ausgleich von soziodemografischen Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur basiert auf folgenden drei Teilindikatoren der Kantone:

a.: Armut: Anteil der Empfängerinnen und Empfänger von Leistungen der Sozialhilfe im weiteren Sinne an der ständigen Wohnbevölkerung;
b.: Altersstruktur: Anteil der Einwohnerinnen und Einwohner mit einem Alter von 80 Jahren und mehr an der ständigen Wohnbevölkerung;
c.: Ausländerintegration: Anteil der ausländischen Einwohnerinnen und Einwohner, die nicht aus Nachbarstaaten stammen und maximal seit 12 Jahren in der Schweiz leben, an der ständigen Wohnbevölkerung.

² Als Leistungen der Sozialhilfe im weiteren Sinn gelten bedarfsorientierte Geldleistungen, sofern sie personen- beziehungsweise haushaltsbezogen gewährt werden und soweit sie in der Statistik der Sozialhilfeempfängerinnen und Sozialhilfeempfänger gemäss Statistikerhebungsverordnung vom 30. Juni 1993⁴⁷ aufgeführt sind. Dazu gehören insbesondere:

a.: wirtschaftliche Sozialhilfe gemäss den kantonalen Sozialhilfegesetzen;
b.: kantonal geregelte Bevorschussung von Alimenten;
c.: Ergänzungsleistungen des Bundes, gewichtet mit dem kantonalen Finanzierungsanteil gemäss Artikel 13 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 2006⁴⁸ über Ergänzungsleistungen zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung;
d.: kantonale Alters- und Invaliditätsbeihilfen;
e.: kantonale Bedarfsleistungen im Zusammenhang mit Arbeitslosigkeit;
f.: kantonale Mutterschaftsbeihilfen sowie Unterhaltszuschüsse an Familien mit Kindern;
g.: kantonale Wohngelder beziehungsweise Wohnkostenzuschüsse.⁴⁹

³ Weist eine Leistung der Sozialhilfe im weiteren Sinn einen im gesamtschweizerischen Vergleich tiefen jährlichen Unterstützungsbeitrag pro Kopf der Empfängerinnen und Empfänger auf, so wird die Anzahl der Empfängerinnen und Empfänger dieser Leistung gewichtet. Die Finanzstatistik der Sozialhilfe im weiteren Sinn nach Statistikerhebungsverordnung bildet die Datengrundlage für die Gewichtung.⁵⁰

⁴ Mehrfachbezüge werden einfach gezählt.⁵¹

⁴⁷ SR 431.012.1

⁴⁸ SR 831.30

⁴⁹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017 (AS 2015 4753).

⁵⁰ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

⁵¹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017 (AS 2015 4753).

Art. 35 Lastenindex und massgebende Sonderlasten

¹ Die Teilindikatoren der Kantone werden standardisiert und mit Hilfe von Gewichten zu einem Lastenindex zusammengefasst. Die Gewichte werden mit der Hauptkomponentenanalyse festgelegt und jedes Jahr überprüft. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 13.

² Der Lastenindex eines Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.

³ Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit dem tiefsten Indexwert.

⁴ Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der mit der ständigen Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons und dem entsprechenden Mittelwert der Lasten pro Einwohnerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons kleiner als der Mittelwert, so sind die massgebenden Sonderlasten des Kantons Null.

⁵ ...⁵²

⁵² Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

2. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Art. 36 Teilindikatoren

Die Sonderlasten der Kernstädte werden aufgrund folgender drei Teilindikatoren der Gemeinden ausgeglichen:

a.: Gemeindegrösse: ständige Wohnbevölkerung;
b.: Siedlungsdichte: ständige Wohnbevölkerung und Anzahl Beschäftigte im Verhältnis zur produktiven Fläche der Gemeinde;
c.: Beschäftigungsquote: Anzahl Beschäftigte im Verhältnis zur ständigen Wohnbevölkerung der Gemeinde.

Art. 37 Lastenindex und massgebende Sonderlasten

¹ Die Teilindikatoren werden standardisiert und mit Hilfe einer Hauptkomponentenanalyse zu einem Lastenindex zusammengefasst. Der Lastenindex einer Gemeinde entspricht der ersten standardisierten Hauptkomponente der standardisierten Teilindikatoren. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 14.

² Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem gewichteten Mittelwert der Lastenindizes seiner Gemeinden. Als Gewicht dient die ständige Wohnbevölkerung der Gemeinden. Der Lastenindex des Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.

³ Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit dem tiefsten Indexwert.

⁴ Die für einen Kanton massgebenden Sonderlasten der Kernstädte entsprechen der mit der ständigen Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons und dem Mittelwert der Lasten pro Einwohnerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons kleiner als der Mittelwert der Kantone, so sind die massgebenden Sonderlasten des Kantons Null.

⁵ ...⁵³

⁵³ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

3. Abschnitt: Ausgleichszahlungen

Art. 38⁵⁴ Festlegung

¹ Der Ausgleichsbetrag für den soziodemografischen Lastenausgleich entspricht dem Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des Landesindexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeitpunkt der Berechnung.

² Die Erhöhung der Beiträge nach Artikel 9 Absatz 2^bis FiLaG wird nicht der Teuerung angepasst.

⁵⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 39 Verwendung

Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:

a.: zwei Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur;
b.: ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten der Kernstädte.

Art. 40 Beiträge an die Kantone

¹ Die Beiträge, die ein Kanton für Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur und der Kernstädte erhält, sind proportional zu seinem Anteil an der Summe der entsprechenden Sonderlasten aller Kantone.

² Die Beiträge an die Kantone sind in Anhang 15 aufgelistet.

3. Titel: Qualitätssicherung

Art. 41 Datenkontrolle und Berichterstattung

¹ Das für die Erhebung der Daten zuständige Bundesamt plausibilisiert die Daten.

² Stellt es bei den Daten Mängel fest, so weist es die Daten zur Überarbeitung innerhalb einer angemessenen Frist an den betroffenen Kanton zurück.

³ Anschliessend übermittelt es die Daten der eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV) und erstattet Bericht über die Erhebung, Plausibilisierung und Überarbeitung der Daten.

Art. 42 Massnahmen bei ungenügender Datenqualität

¹ Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zum Ressourcenpotenzial treffen die eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) und die EFV folgende Massnahmen:

a.: Die ESTV korrigiert angemessen qualitativ ungenügende, aber weiterverwertbare Daten.
b.: Bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten schätzt die EFV das Ressourcenpotenzial gemäss Anhang 16.

² Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zu den Lastenindizes nimmt das Bundesamt für Statistik (BFS) in Zusammenarbeit mit der EFV Korrekturen oder Schätzungen vor.

³ Die Erkenntnisse zur Datenqualität und die getroffenen Massnahmen werden dem betroffenen Kanton und der Konferenz der kantonalen Finanzdirektorinnen und ‑direktoren (FDK) mitgeteilt. Der betroffene Kanton hat Gelegenheit, sich innerhalb einer kurzen Frist zu den vorgenommenen Korrekturen und Schätzungen zu äussern.

Art. 42a⁵⁵ Nachträgliche Berichtigung von Ausgleichszahlungen

¹ Die Ausgleichszahlungen werden nachträglich berichtigt, wenn der Fehler der Ausgleichszahlungen bei einem Kanton pro Einwohnerin oder Einwohner mindestens 0,17 Prozent des durchschnittlichen Pro-Kopf-Ressourcenpotenzials der Schweiz entspricht (Erheblichkeitsgrenze).⁵⁶

² Für die Berechnung der Erheblichkeitsgrenze ist das Ressourcenpotenzial des vom Fehler betroffenen Referenzjahres massgebend.

³ Ausgleichszahlungen werden nur für ein Referenzjahr berichtigt, in welchem der Fehler die Erheblichkeitsgrenze erreicht.

⁵⁵ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012 (AS 2011 5823).

⁵⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 7. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019 (AS 2018 4653).

Art. 43 Dokumentation

Die Korrekturen der Daten und die Schätzungen sind zu dokumentieren. Die Nachvollziehbarkeit ist sicherzustellen.

Art. 44 Fachgruppe Qualitätssicherung

¹ Das EFD setzt zur Qualitätssicherung der Berechnungsgrundlagen für das Ressourcenpotenzial und die Lastenindizes eine begleitende, zwischen Bund und Kantonen paritätisch zusammengesetzte Fachgruppe ein.

² Die Fachgruppe setzt sich zusammen aus:

a.: zwei Vertreterinnen oder Vertretern der EFV;
b.: je einer Vertreterin oder einem Vertreter der ESTV und des BFS;
c.: je zwei Vertreterinnen oder Vertretern der ressourcenstarken und der ressourcenschwachen Kantone.

³ Von den Vertreterinnen oder Vertretern der Kantone gemäss Absatz 2 Buchstabe c stammen mindestens eine Vertreterin oder ein Vertreter aus einem Kanton mit geografisch-topografischen Sonderlasten und einem Kanton mit soziodemografischen Sonderlasten.

⁴ Die eidgenössische Finanzkontrolle ist mit einer Beobachterin oder einem Beobachter in der Fachgruppe vertreten.

⁵ Die Sekretärin oder der Sekretär der FDK nimmt als Beobachterin bzw. als Beobachter Einsitz in die Fachgruppe.

⁶ Die Fachgruppe wird von einer Vertreterin oder einem Vertreter der Kantone gemäss Absatz 2 Buchstabe c geleitet.

⁷ Die EFV führt ihr Sekretariat.

Art. 45 Aufgaben der Fachgruppe

¹ Die Fachgruppe begleitet die zuständigen Bundesstellen bei folgenden Aufgaben:

a.: Kontrolle der Datenerfassung des Ressourcen- und Lastenausgleichs in den Kantonen;
b.: Plausibilisierung und Überarbeitung der Daten;
c.: Korrekturen oder Schätzungen bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten.

² Die Fachgruppe erstattet dem EFD und den Kantonen jährlich Bericht über ihre Tätigkeit.

4. Titel: Wirksamkeitsbericht

Art. 46 Inhalt

¹ Der Wirksamkeitsbericht hat folgenden Inhalt:

a.

Er gibt Auskunft über:

1.: den Vollzug des Finanzausgleichs, insbesondere die Beschaffung der Daten für den Ressourcen- und Lastenausgleich,
2.: die jährliche Volatilität der Beiträge der ressourcenstarken Kantone an den horizontalen Ressourcenausgleich und der Ausgleichszahlungen an die ressourcenschwachen Kantone innerhalb der Berichtsperiode.

b.

Er analysiert, inwieweit die Ziele des Finanz- und Lastenausgleichs in der Berichtsperiode erreicht wurden.

c.⁵⁷

Er erörtert mögliche Massnahmen, namentlich:

1.: die Anpassung der garantierten Mindestausstattung des Ressourcenausgleichs (Art. 3a Abs. 2 Bst. a FiLaG),
2.: die Anpassung der Dotation des Lastenausgleichs (Art. 9 FiLaG),
3.: die vollständige oder teilweise Aufhebung des Härteausgleichs (Art. 19 Abs. 4 FiLaG).

² Er kann Empfehlungen für die Überprüfung der Bemessungsgrundlagen des Ressourcen- und Lastenausgleichs enthalten.

³ Er enthält zudem in einer gesonderten Darstellung Angaben über die Wirkungen der interkantonalen Zusammenarbeit mit Lastenausgleich gemäss Artikel 18 Absatz 3 in Verbindung mit Artikel 11 FiLaG.

⁴ Der Wirksamkeitsbericht stützt sich bei der Beurteilung der Ziele insbesondere auf die Kriterien gemäss Anhang 17 ab und berücksichtigt anerkannte Standards der Evaluation.

⁵ Er gibt allfällige abweichende Meinungen innerhalb der paritätischen Fachgruppe wieder.

⁵⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 47 Datengrundlagen

¹ Für die Überprüfung der Wirksamkeit werden Statistiken des Bundes und der Kantone sowie, soweit zweckmässig, verwaltungsexterne Daten und Analysen herangezogen.

² Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Daten zur Verfügung.

Art. 48 Fachgruppe Wirksamkeitsbericht

¹ Eine Fachgruppe, die sich paritätisch aus Vertreterinnen und Vertretern von Bund und Kantonen zusammensetzt, begleitet die Erarbeitung des Wirksamkeitsberichts. Sie äussert sich namentlich zur Auftragsvergabe an externe Gutachterinnen und Gutachter und zur Erarbeitung von Empfehlungen für den Ressourcen-, Lasten- und Härteausgleich.

² Die Kantone sorgen für eine ausgewogene Zusammensetzung ihrer Delegation in der Fachgruppe, insbesondere sind die verschiedenen Sprachgruppen, Stadt- und Landregionen sowie die ressourcenstarken und ressourcenschwachen Kantone angemessen zu berücksichtigen.

³ Das EFD bestimmt die Zusammensetzung der Bundesdelegation, darunter die Vertreterinnen und Vertreter der EFV. Eine Vertreterin oder ein Vertreter der EFV leitet die Fachgruppe.

⁴ Das Sekretariat der Fachgruppe wird durch die EFV wahrgenommen.

Art. 49⁵⁸ Vernehmlassung

Der Wirksamkeitsbericht wird den Kantonen in die Vernehmlassung gegeben.

⁵⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

5. Titel: Fälligkeit der Beiträge

Art. 50

Die Beiträge des Ressourcen-, Lasten- und Härteausgleichs sind halbjährlich jeweils am Ende des Halbjahres zu bezahlen.

6. Titel: Übergangsbestimmungen

1. Abschnitt: ...

Art. 51–53⁵⁹

⁵⁹ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 54⁶⁰

⁶⁰ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

2. Abschnitt: Härteausgleich

Art. 55 Globalbilanz

¹ Grundlage für die Ausgleichszahlungen des Härteausgleichs ist die Globalbilanz der Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen (NFA).

² Die Globalbilanz der NFA zeigt die geschätzte finanzielle Nettobelastung oder Nettoentlastung des Bundes und der Kantone, die sich im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 ergibt gemäss:

a.: dem Bundesbeschluss vom 3. Oktober 2003⁶¹ zur Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen;
b.: dem Bundesgesetz vom 6. Oktober 2006⁶² über die Schaffung und die Änderungen von Erlassen zur Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen;
c.: den Artikeln 3–9 und 23 FiLaG.

⁶¹ AS 2007 5765

⁶² AS 2007 5779

Art. 56 Beiträge an die Kantone

¹ Mit dem Härteausgleich wird angestrebt, dass in der Globalbilanz jeder Kanton, dessen Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 unter dem Wert von 100 liegt, eine finanzielle Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuerertrags aufweist, die mindestens so gross ist wie der Grenzwert des Kantons.

² Der Grenzwert des Kantons ist abhängig von seinem Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 und dem für den Härteausgleich zur Verfügung stehenden Gesamtbetrag. Er berechnet sich nach Anhang 18.

³ Kantone, deren Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 tiefer ist als 100 Punkte und deren Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuerertrags in der Globalbilanz tiefer ist als der Grenzwert, erhalten in den Jahren 2008 bis 2015 einen Beitrag in der Höhe der Differenz zwischen der Nettoentlastung und dem Grenzwert (Anhang 18). Die restlichen Kantone erhalten keinen Beitrag.

⁴ Ab dem neunten Jahr ab Inkrafttreten der Verordnung reduziert sich der Beitrag um jährlich fünf Prozent des Anfangsbetrags.

⁵ Ein Kanton verliert seinen Anspruch auf den Härteausgleich ab dem Referenzjahr, in welchem sein Ressourcenindex auf über 100 Punkte steigt. Die Gesamtsumme des Härteausgleichs reduziert sich entsprechend.

2a. Abschnitt:⁶³ Temporäre Abfederungsmassnahmen

⁶³ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2019 3823).

Art. 56a

¹ Der Anteil eines berechtigten Kantons an den Mitteln nach Artikel 19c Absatz 2 FiLaG entspricht der Anzahl der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons, dividiert durch die Summe der Einwohnerinnen und Einwohner aller berechtigten Kantone.

² Die Ausgleichsbeiträge der Abfederungsmassnahmen richten sich nach Anhang 19.

3. Abschnitt: Wirksamkeitsbericht

Art. 57⁶⁴

¹ Der Wirksamkeitsbericht für die Periode 2020–2025 umfasst eine zusätzliche Darstellung zur Umsetzung des Bundesgesetzes vom 28. September 2018⁶⁵ über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung in den Kantonen, namentlich der Instrumente des Abzugs von Forschungs- und Entwicklungsaufwand und des Abzugs für Eigenfinanzierung.

² Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Informationen zur Verfügung.

⁶⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

⁶⁵ AS 2019 2395

3a. Abschnitt:⁶⁶ Berechnung der massgebenden Gewinne der juristischen Personen

⁶⁶ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

Art. 57a⁶⁷ Anwendung auf die Bemessungsjahre

¹ Für Bemessungsjahre bis 2019 gelten die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6a. Abschnitts.

² Der Gewichtungsfaktor der Steuerrepartitionen nach Artikel 21 Absatz 2 basiert in den Bemessungsjahren bis 2019 auf den Gewinnen nach dem 1. Titel 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, ab dem Bemessungsjahr 2020 auf den Gewinnen nach Abschnitt 6a.

⁶⁷ In Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Art. 57b Weiteranwendung der Faktoren Beta

¹ Bei Gesellschaften, die ihren besonderen Steuerstatus nach Artikel 28 Absätze 2–4 StHG⁶⁸ in der bis 31. Dezember 2019 geltenden Fassung verloren haben, werden in den Bemessungsjahren 2020–2024 die Faktoren Beta nach Artikel 23a Absatz 1 FiLaG auf den Gewinnanteil nach Artikel 17 Buchstabe b dieser Verordnung in der bis 31. Dezember 2025 geltenden Fassung angewendet. Dies gilt ebenso für Gesellschaften, die auf ihren Steuerstatus verzichtet haben, für die Bemessungsjahre 2017–2024. Die Gewinnanteile aus den Einkünften aus der Schweiz fliessen zu 100 Prozent in die Bemessungsgrundlage ein.

² Die Gewinne, die aufgrund der Reduktion des Volumens nach Artikel 23a Absatz 1 FiLaG nicht mehr der Gewichtung mit den Faktoren Beta unterstehen, werden nach Artikel 20a dieser Verordnung gewichtet.⁶⁹

³ Die Berechnung und die Faktoren Beta für das Referenzjahr 2020 sind in Anhang 6a festgelegt.⁷⁰

⁶⁸ SR 642.14

⁶⁹ In Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

⁷⁰ In Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Art. 57c Datenerhebung zur Weiteranwendung der Faktoren Beta

¹ Die Kantone identifizieren die juristischen Personen, für die nach Artikel 57b die Faktoren Beta weiter angewendet werden.

² Für den Gewinn dieser juristischen Personen richtet sich die Berechnung des mit dem entsprechenden Faktor Beta multiplizierten Gewinnanteils nach Artikel 57b Absatz 1 nach dem gewichteten Durchschnitt der letzten drei Jahre als juristische Person mit besonderem Steuerstatus.

³ Ist eine juristische Person mit besonderem Steuerstatus Gegenstand einer Umstrukturierung, so wird die Gewichtung nach Artikel 57b anteilsmässig berücksichtigt.

Art. 57d⁷¹ Festlegung der Faktoren Zeta-1 und Zeta-2

¹ Sind für die Berechnung des Faktors Zeta-1 nach Artikel 20b Absatz 1 nicht Daten von sechs Bemessungsjahren verfügbar, so wird der Faktor Zeta-1 mit den Daten der verfügbaren Bemessungsjahre berechnet.

² Liegen die Faktoren Zeta-1 und Zeta-2 in den Bemessungsjahren 2020–2026 ausserhalb der nachfolgenden Spannweiten, wird der jeweilige Zeta-Faktor auf den nächstliegenden Wert innerhalb der Spannweite festgelegt. Die Spannweiten betragen:

a.: für den Faktor Zeta-1: zwischen 27,3 und 37,3 Prozent;
b.: für den Faktor Zeta-2: zwischen 27,5 und 37,5 Prozent.

⁷¹ In Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

3b. Abschnitt:⁷² Ergänzungsbeiträge

⁷² Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Art. 57e Berechnungsgrundlage

¹ Die Ergänzungsbeiträge nach Artikel 23a Absatz 4 FiLaG werden aufgrund der standardisierten Steuererträge des Referenzjahrs 2023 zuzüglich des Ressourcenausgleichs des jeweiligen Referenzjahrs berechnet.

² Die Zahlungen werden so auf die ressourcenschwachen Kantone verteilt, dass alle berechtigten Kantone zusammen mit der Summe nach Absatz 1 denselben Wert erreichen. Die Berechnung ist in Anhang 20 festgelegt.

Art. 57f Berücksichtigung der Ergänzungsbeiträge

¹ Die Ergänzungsbeiträge sind nicht Bestandteil der Leistungen des Bundes an den Ressourcenausgleich nach Artikel 4 FiLaG.

² Sie werden bei der Berechnung der Mindestausstattung nicht berücksichtigt.

7. Titel: Schlussbestimmungen

Art. 58 Aufhebung bisherigen Rechts

Folgende Verordnungen werden aufgehoben:

1.: Verordnung vom 21. Dezember 1973⁷³ über die Abstufung der Bundesbeiträge nach der Finanzkraft der Kantone.
2.: Verordnung vom 27. November 1989⁷⁴ über den Finanzausgleich mit dem Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer.

⁷³ [AS 1974 146]

⁷⁴ [AS 1989 2470; 2002 3069]

Art. 59 Inkrafttreten

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2008 in Kraft.

⁷⁵ Fassung gemäss Ziff. I 1 der V vom 5. Nov. 2014 (AS 2014 3825). Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753) Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁷⁶ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁷⁷ Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁷⁸ Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸⁰ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸¹ Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft bis zum 31. Dez. 2025 (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸³ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

⁸⁵ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸⁶ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸⁷ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁸⁸ Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 1 der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

⁸⁹ Fassung gemäss Ziff. II der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 (AS 2013 3809).

⁹⁰ Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 3 der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 4753).

⁹¹ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁹² Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁹³ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁹⁴ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

⁹⁵ Bereinigt gemäss Ziff. III der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012 (AS 2011 5823).

⁹⁶ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).

⁹⁷ [AS 1996 1918, 2001 1911, 2006 2197 Anhang Ziff. 144 4301. AS 2007 681 Anhang Ziff. I 4]. Siehe heute: das BG vom 6. Okt. 2006 über die Regionalpolitik (SR 901.0).

⁹⁸ SR 642.14

⁹⁹ Bereinigt gemäss Ziff. I 2 der V vom 15. Nov. 2017 (AS 2017 6287), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

¹⁰⁰ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 (AS 2020 5227).

¹⁰¹ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 (AS 2019 3823).

Kanton	Ressourcen- potenzial (in 1000 Fr.)	Mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung (Mittelwert 2015–2017)	Ressourcen- potenzial pro Kopf (in Fr.)	Ressourcen- index
Zürich	63 734 639	1 490 464	42 762	122.4
Bern	28 752 304	1 028 768	27 948	80.0
Luzern	12 723 719	404 324	31 469	90.1
Uri	923 022	36 563	25 245	72.2
Schwyz	9 609 925	156 368	61 457	175.9
Obwalden	1 533 598	37 567	40 824	116.8
Nidwalden	2 300 125	42 833	53 700	153.7
Glarus	1 016 972	40 522	25 097	71.8
Zug	11 062 593	124 672	88 734	253.9
Freiburg	8 218 019	311 554	26 378	75.5
Solothurn	6 739 411	270 113	24 950	71.4
Basel-Stadt	9 793 800	195 507	50 094	143.4
Basel-Landschaft	9 773 262	285 917	34 182	97.8
Schaffhausen	2 665 351	81 300	32 784	93.8
Appenzell A.Rh.	1 627 360	54 940	29 621	84.8
Appenzell I.Rh.	532 035	16 086	33 075	94.6
St. Gallen	14 275 844	504 132	28 318	81.0
Graubünden	5 927 960	204 900	28 931	82.8
Aargau	18 892 997	664 316	28 440	81.4
Thurgau	7 430 022	270 964	27 421	78.5
Tessin	12 023 942	355 527	33 820	96.8
Waadt	27 678 122	788 441	35 105	100.5
Wallis	7 812 498	345 046	22 642	64.8
Neuenburg	5 085 302	179 497	28 331	81.1
Genf	23 653 167	490 847	48 188	137.9
Jura	1 654 362	73 262	22 581	64.6

Total Kantone	295 440 352	8 454 426	34 945	100.0

Kanton	Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	39 345 985
Bern	17 744 729
Luzern	7 620 301
Uri	557 447
Schwyz	5 747 274
Obwalden	1 011 307
Nidwalden	1 257 921
Glarus	618 472
Zug	5 181 337
Freiburg	5 318 925
Solothurn	4 998 993
Basel-Stadt	5 104 253
Basel-Landschaft	7 162 228
Schaffhausen	1 414 397
Appenzell A.Rh.	1 029 467
Appenzell I.Rh.	329 877
St. Gallen	8 406 513
Graubünden	3 558 754
Aargau	13 127 915
Thurgau	4 960 954
Tessin	6 949 908
Waadt	17 704 049
Wallis	5 251 355
Neuenburg	2 937 751
Genf	13 166 387
Jura	1 001 973

Total Kantone	181 508 472

(1)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte eines Kantons: γ · BQA
(2)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger eines Kantons: γ · δ ·BQB
(3)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich:
(4)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland:
(5)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf:
(6)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich:
(7)	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien:

Parameter	Wert
γ2015	0.368
γ2016	0.372
γ2017	0.379
δ	0.750
SST2018	0.263
SST2019	0.261
SST2020	0.261
TC	0.125
TD	0.045
TE	0.035
TF	0.045
TG	0.4

Kanton	Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)
Zürich	2 330 086
Bern	601 242
Luzern	298 925
Uri	30 755
Schwyz	157 520
Obwalden	37 794
Nidwalden	40 258
Glarus	45 727
Zug	246 310
Freiburg	261 154
Solothurn	200 869
Basel-Stadt	776 112
Basel-Landschaft	419 529
Schaffhausen	157 278
Appenzell A.Rh.	23 311
Appenzell I.Rh.	10 000
St. Gallen	465 428
Graubünden	406 955
Aargau	717 531
Thurgau	296 472
Tessin	1 101 054
Waadt	1 376 084
Wallis	452 389
Neuenburg	289 718
Genf	2 477 460
Jura	106 719

Total Kantone	13 326 681

Kanton	Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	5 764 797
Bern	2 417 992
Luzern	1 239 182
Uri	95 486
Schwyz	1 630 336
Obwalden	177 540
Nidwalden	454 010
Glarus	109 427
Zug	922 281
Freiburg	431 785
Solothurn	393 844
Basel-Stadt	788 441
Basel-Landschaft	636 003
Schaffhausen	193 321
Appenzell A.Rh.	208 035
Appenzell I.Rh.	75 088
St. Gallen	1 521 548
Graubünden	878 161
Aargau	1 674 557
Thurgau	806 405
Tessin	957 516
Waadt	2 090 123
Wallis	756 244
Neuenburg	272 522


Genf	1 776 011
Jura	104 353

Total Kantone	26 375 009

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)
Zürich	15 409 647
Bern	7 452 512
Luzern	3 509 628
Uri	233 721
Schwyz	1 901 802
Obwalden	290 271
Nidwalden	507 885
Glarus	209 405
Zug	3 354 533
Freiburg	1 883 516
Solothurn	1 096 427
Basel-Stadt	2 399 919
Basel-Landschaft	1 320 799
Schaffhausen	410 270
Appenzell A.Rh.	357 588
Appenzell I.Rh.	112 232
St. Gallen	3 557 344
Graubünden	879 275
Aargau	3 283 662
Thurgau	1 339 600
Tessin	2 666 289
Waadt	4 287 625
Wallis	1 268 822
Neuenburg	899 746



Genf	4 828 471
Jura	396 992

Total Kantone	63 857 978

	Basisfaktor β*	Zuschlagsfaktor	Faktor β
Holdinggesellschaften	0.0 %	2.8 %	2.8 %
Domizilgesellschaften	9.9 %	2.5 %	12.4 %
gemischte Gesellschaften	10.0 %	2.5 %	12.5 %

	Gewichtungsfaktor für die Gewinne der juristischen Personen. Entspricht dem Verhältnis der steuerlichen Ausschöpfung der Gewinne der juristischen Personen zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen und Vermögen der natürlichen Personen.
	Gewichtungsfaktor für die Boxengewinne. Entspricht dem durchschnittlichen steuerbaren Anteil der Boxengewinne nach (statutarischer) Entlastung unter Einbezug des Anteils an der direkten Bundessteuer π.
	Basisfaktor für . Entspricht dem durchschnittlichen steuerbaren Anteil der Boxengewinne nach (statutarischer) Entlastung.
	Massgebende Gewinne des Kantons k
	Massgebende Einkommen der natürlichen Personen Total
	Massgebende quellenbesteuerte Einkommen der natürlichen Personen Total
	Massgebende Vermögen der natürlichen Personen Total
	Bemessungsgrundlage der Gewinne der juristischen Personen des Kantons k
	Bemessungsgrundlage der Gewinne der juristischen Personen Total
	Boxengewinne Total
	Boxengewinne des Kantons k
	Ordentliche Gewinne Total
	Ordentliche Gewinne des Kantons k
	Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der Kantone und Gemeinden (inklusive Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer)
	Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der Kantone und Gemeinden ohne Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer
	Einkommens-, Quellen- und Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden (inklusive Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer)
	Ermässigung bei der Berechnung des steuerbaren Gewinns nach Art. 24b StHG⁸⁴ des Kantons k
	Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der direkten Bundessteuer
	Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer nach Artikel 196 Absatz 1 DBG
	Summe der Forschungs- und Entwicklungsaufwände nach Artikel 24b Absatz 3, jedoch ohne allfällige Abzüge nach Artikel 25a StHG der Unternehmen im Kanton k
	Anteil der nicht mehr mit den Faktoren Beta gewichteten Gewinne nach Artikel 57b (Umbuchungsfaktor)

	2018	2019	2020
	–	–	…
	–	–	…
Gewichtung F+E-Aufwand	–	–	…

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	…
Bern	…
Luzern	…
Uri	…
Schwyz	…
Obwalden	…
Nidwalden	…
Glarus	…
Zug	…
Freiburg	…
Solothurn	…
Basel-Stadt	…
Basel-Landschaft	…
Schaffhausen	…
Appenzell A.Rh.	…
Appenzell I.Rh.	…
St. Gallen	…
Graubünden	…
Aargau	…
Thurgau	…
Tessin	…
Waadt	…
Wallis	…
Neuenburg	…
Genf	…
Jura	…

Total Kantone	…

Kanton	Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)
Zürich	–143 567
Bern	–203 610
Luzern	–123 828
Uri	4 785
Schwyz	–4 775
Obwalden	1 192
Nidwalden	4 573
Glarus	9 164
Zug	6 999
Freiburg	–129 763
Solothurn	18 257
Basel-Stadt	–65 476
Basel-Landschaft	–18 261
Schaffhausen	22 772
Appenzell A.Rh.	–6 738
Appenzell I.Rh.	3 324
St. Gallen	4 133
Graubünden	108 387
Aargau	52 563
Thurgau	14 608
Tessin	85 618
Waadt	3 189
Wallis	76 133
Neuenburg	75 412
Genf	118 023
Jura	20 309

Total Kantone	–66 573

Kanton	Ressourcen- index		Ressourcenausgleich in Franken
		horizontal	vertikal	Total
Zürich	122.4	0	0	0
Bern	80.0	336 900 106	505 350 159	842 250 265
Luzern	90.1	43 871 907	65 807 860	109 679 767
Uri	72.2	20 055 915	30 083 873	50 139 788
Schwyz	175.9	0	0	0
Obwalden	116.8	0	0	0
Nidwalden	153.7	0	0	0
Glarus	71.8	22 766 582	34 149 873	56 916 455
Zug	253.9	0	0	0
Freiburg	75.5	140 475 297	210 712 945	351 188 242
Solothurn	71.4	155 333 344	233 000 016	388 333 360
Basel-Stadt	143.4	0	0	0
Basel-Landschaft	97.8	2 829 646	4 244 469	7 074 115
Schaffhausen	93.8	4 164 626	6 246 939	10 411 565
Appenzell A.Rh.	84.8	11 688 669	17 533 004	29 221 673
Appenzell I.Rh.	94.6	656 026	984 039	1 640 065
St. Gallen	81.0	151 542 605	227 313 907	378 856 512
Graubünden	82.8	52 837 551	79 256 326	132 093 877
Aargau	81.4	193 916 439	290 874 658	484 791 097
Thurgau	78.5	99 526 987	149 290 481	248 817 468
Tessin	96.8	6 497 496	9 746 245	16 243 741
Waadt	100.5	0	0	0
Wallis	64.8	279 117 019	418 675 528	697 792 547
Neuenburg	81.1	53 787 488	80 681 233	134 468 721
Genf	137.9	0	0	0
Jura	64.6	59 723 871	89 585 806	149 309 677

Total Kantone	100.0	1 635 691 574	2 453 537 361	4 089 228 935

Kanton	Ressourcenindex	Beiträge in Franken
Zürich	122.4	575 469 393
Bern	80.0	0
Luzern	90.1	0
Uri	72.2	0
Schwyz	175.9	204 774 800
Obwalden	116.8	10 908 200
Nidwalden	153.7	39 680 674
Glarus	71.8	0
Zug	253.9	331 241 365
Freiburg	75.5	0
Solothurn	71.4	0
Basel-Stadt	143.4	146 298 185
Basel-Landschaft	97.8	0
Schaffhausen	93.8	0
Appenzell A.Rh.	84.8	0
Appenzell I.Rh.	94.6	0
St. Gallen	81.0	0
Graubünden	82.8	0
Aargau	81.4	0
Thurgau	78.5	0
Tessin	96.8	0
Waadt	100.5	6 225 155
Wallis	64.8	0
Neuenburg	81.1	0
Genf	137.9	321 093 802
Jura	64.6	0

Total Kantone	100.0	1 635 691 574

Kanton			Ausgleichsbeträge in Franken
	Siedlungshöhe	Steilheit des Geländes	Siedlungsstruktur	Geringe Bevölkerungsdichte	Total
Zürich	0	0	0	0	0
Bern	1 915 836	1 335 048	20 990 875	4 008 543	28 250 302
Luzern	0	0	6 080 440	0	6 080 440
Uri	516 740	5 660 841	1 680 667	3 759 198	11 617 446
Schwyz	2 498 233	2 095 068	1 721 808	577 929	6 893 039
Obwalden	488 138	2 833 873	1 431 662	1 284 699	6 038 372
Nidwalden	0	525 985	506 794	279 882	1 312 660
Glarus	0	3 276 073	5 292	2 045 700	5 327 066
Zug	0	0	0	0	0
Freiburg	1 925 361	0	6 114 145	546 480	8 585 987
Solothurn	0	0	0	0	0
Basel-Stadt	0	0	0	0	0
Basel-Landschaft	0	0	0	0	0
Schaffhausen	0	0	0	0	0
Appenzell A.Rh.	17 520 513	191 768	2 097 902	0	19 810 183
Appenzell I.Rh.	5 219 242	371 065	2 692 792	394 400	8 677 499
St. Gallen	0	0	1 747 994	0	1 747 994
Graubünden	39 175 414	62 370 082	9 407 517	25 659 240	136 612 252
Aargau	0	0	0	0	0
Thurgau	0	0	3 561 208	0	3 561 208
Tessin	0	9 985 263	0	4 611 639	14 596 903
Waadt	59 131	0	0	0	59 131
Wallis	28 950 969	29 392 147	551 738	14 868 884	73 763 738
Neuenburg	20 914 979	2 073 252	5 112	0	22 993 344
Genf	0	0	0	0	0
Jura	925 909	0	1 459 287	2 018 640	4 403 835
Total Kantone	120 110 466	120 110 466	60 055 233	60 055 233	360 331 399

Parameter	Wert
π	0.17
TDBG	0.085
SST2019	0.261
ω	0.5

μ_ZSA	0.56
μ_ZSS	0.18
μ_ZSI	0.48

µ_ZFG	0.47
µ_ZFS	0.49
µ_ZFB	0.34

Bedingungen (wenn ...,)		Härteausgleich (... dann)
		HA_k = 0

	nes_k ≤ gw_k	HA_k = 0

	nes_k > gw_k

Kanton		Ausgleichsbeträge in Franken
	Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur	Sonderlasten der Kernstädte	Total
Zürich	7 854 095	81 763 872	89 617 967
Bern	4 030 483	0	4 030 483
Luzern	0	0	0
Uri	0	0	0
Schwyz	0	0	0
Obwalden	0	0	0
Nidwalden	0	0	0
Glarus	0	0	0
Zug	463 744	0	463 744
Freiburg	0	0	0
Solothurn	7 372 205	0	7 372 205
Basel-Stadt	41 775 402	21 414 421	63 189 823
Basel-Landschaft	0	0	0
Schaffhausen	1 197 608	0	1 197 608
Appenzell A.Rh.	0	0	0
Appenzell I.Rh.	0	0	0
St. Gallen	0	0	0
Graubünden	0	0	0
Aargau	0	0	0
Thurgau	0	0	0
Tessin	11 049 092	0	11 049 092
Waadt	96 582 070	4 445 114	101 027 184
Wallis	11 274 094	0	11 274 094
Neuenburg	14 735 852	0	14 735 852
Genf	97 026 920	39 153 726	136 180 646
Jura	192 701	0	192 701

Total Kantone	293 554 266	146 777 133	440 331 399

Fall	Bestandteil Ressourcenpotenzial	Regressionsgleichung zur Bestimmung der Koeffizienten
1	Massgebendes Einkommen natürliche Personen
		für

2	Massgebende quellenbesteuerte Einkommen
		mit







3	Massgebendes Vermögen natürliche Personen
		mit



4	Massgebende Gewinne juristische Personen	Schritt 1:


		mit

		Schritt 2:



5	Gewinne gemäss direkter Bundessteuer
		für

gw_k	Grenzwert für die zu erreichende Mindestentlastung eines Kantons in Prozent des standardisierten Steuerertrags des Kantons k
ε	Faktor zur Bestimmung der mit dem Härteausgleich angestrebten Entlastung in Abhängigkeit des Ressourcenindex
	Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2004
	Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2005
	Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2004
	Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2005
	Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2004 (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)
	Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2005 (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)
nes_k	Nettoergebnis des Kantons k in Prozent des standardisierten Steuerertrags des Kantons k (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)
HA_k	Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich für den Kanton k

Kanton	Durchschnittlicher Ressourcenindex 2004/05	Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich (in Prozent der standardisierten Steuererträge)	Nettoergebnis der Globalbilanz 2004/05 (in Prozent der standardisierten Steuererträge)	Differenz zwischen Nettoergebnis der Globalbilanz und Grenzwert (in Prozent der standardisierten Steuererträge)	Ausgleichsbetrag in Franken
Zürich	132.1	0.0 %	0.9 %	0.9 %	0
Bern	74.0	–1.9 %	–0.8 %	1.1 %	52 134 660
Luzern	77.0	–1.7 %	–0.4 %	1.3 %	23 692 069
Uri	67.0	–2.4 %	–15.1 %	–12.7 %	0
Schwyz	135.6	0.0 %	3.9 %	3.9 %	0
Obwalden	67.0	–2.4 %	3.8 %	6.2 %	9 441 566
Nidwalden	124.6	0.0 %	0.2 %	0.2 %	0
Glarus	96.1	–0.3 %	2.9 %	3.1 %	8 168 757
Zug	204.0	0.0 %	6.8 %	6.8 %	0
Freiburg	74.9	–1.8 %	9.1 %	11.0 %	137 280 030
Solothurn	75.8	–1.8 %	–6.8 %	–5.1 %	0
Basel-Stadt	148.6	0.0 %	0.0 %	0.0 %	0
Basel-Landschaft	110.2	0.0 %	0.4 %	0.4 %	0
Schaffhausen	92.9	–0.5 %	0.9 %	1.4 %	6 640 279
Appenzell A.Rh.	79.8	–1.5 %	–3.3 %	–1.8 %	0
Appenzell I.Rh.	82.7	–1.3 %	–6.1 %	–4.8 %	0
St. Gallen	77.0	–1.7 %	–7.4 %	–5.7 %	0
Graubünden	84.9	–1.1 %	–1.3 %	–0.2 %	0
Aargau	87.8	–0.9 %	–4.4 %	–3.5 %	0
Thurgau	76.5	–1.7 %	–5.3 %	–3.6 %	0
Tessin	102.8	0.0 %	0.2 %	0.2 %	0
Waadt	96.7	–0.2 %	1.3 %	1.5 %	64 876 643
Wallis	61.6	–2.8 %	–4.5 %	–1.7 %	0
Neuenburg	91.0	–0.7 %	9.5 %	10.2 %	108 832 726
Genf	155.4	0.0 %	1.9 %	1.9 %	0
Jura	66.5	–2.4 %	3.7 %	6.1 %	19 387 554

Total Kantone	100.0				430 454 285

Kanton	Ressourcen- index		Bereinigter Härteausgleich in Franken
		Auszahlung	Einzahlung	Saldo
Zürich	122.4	0	13 802 904	13 802 904
Bern	80.0	–36 494 262	10 769 742	–25 724 520
Luzern	90.1	–16 584 448	3 904 859	–12 679 589
Uri	72.2	0	391 432	391 432
Schwyz	175.9	0	1 445 061	1 445 061
Obwalden	116.8	0	363 659	363 659
Nidwalden	153.7	0	417 103	417 103
Glarus	71.8	–5 718 130	433 285	–5 284 845
Zug	253.9	0	1 109 573	1 109 573
Freiburg	75.5	–96 096 021	2 681 244	–93 414 777
Solothurn	71.4	0	2 742 735	2 742 735
Basel-Stadt	143.4	0	2 175 913	2 175 913
Basel-Landschaft	97.8	0	2 906 464	2 906 464
Schaffhausen	93.8	0	828 469	828 469
Appenzell A.Rh.	84.8	0	603 625	603 625
Appenzell I.Rh.	94.6	0	165 440	165 440
St. Gallen	81.0	0	5 069 658	5 069 658
Graubünden	82.8	0	2 132 005	2 132 005
Aargau	81.4	0	6 111 751	6 111 751
Thurgau	78.5	0	2 571 458	2 571 458
Tessin	96.8	0	3 470 901	3 470 901
Waadt	100.5	0	7 102 171	7 102 171
Wallis	64.8	0	3 086 846	3 086 846
Neuenburg	81.1	–76 182 909	1 883 924	–74 298 985
Genf	137.9	0	4 615 464	4 615 464
Jura	64.6	–13 571 288	763 333	–12 807 955

Total Kantone	100.0	–244 647 058	81 549 019	–163 098 039

Kanton	Massgebende Bevölkerung	Abfederungsmassnahme in Franken
Zürich	0	0
Bern	1 028 768	16 050 271
Luzern	404 324	6 308 039
Uri	36 563	570 431
Schwyz	0	0
Obwalden	0	0
Nidwalden	0	0
Glarus	40 522	632 205
Zug	0	0
Freiburg	311 554	4 860 694
Solothurn	270 113	4 214 152
Basel-Stadt	0	0
Basel-Landschaft	285 917	4 460 712
Schaffhausen	81 300	1 268 395
Appenzell A.Rh.	54 940	857 144
Appenzell I.Rh.	16 086	250 962
St. Gallen	504 132	7 865 188
Graubünden	204 900	3 196 737
Aargau	664 316	10 364 294
Thurgau	270 964	4 227 424
Tessin	355 527	5 546 729
Waadt	0	0
Wallis	345 046	5 383 216
Neuenburg	179 497	2 800 411
Genf	0	0
Jura	73 262	1 142 996

Total Kantone	5 127 728	80 000 000

	Ergänzungsbeitrag des ressourcenschwachen Kantons
	Ergänzungsbeitrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons
	Durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung des ressourcenschwachen Kantons in den Bemessungsjahren
	Zielwert des Ergänzungsbeitrags pro Einwohnerin und Einwohner
	Standardisierter Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons im Jahr 2023
	Ausgleichszahlungen pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons

Kanton	Ergänzungsbeitrag in Franken
Zürich	…
Bern	…
Luzern	…
Uri	…
Schwyz	…
Obwalden	…
Nidwalden	…
Glarus	…
Zug	…
Freiburg	…
Solothurn	…
Basel-Stadt	…
Basel-Landschaft	…
Schaffhausen	…
Appenzell A.Rh.	…
Appenzell I.Rh.	…
St. Gallen	…
Graubünden	…
Aargau	…
Thurgau	…
Tessin	…
Waadt	…
Wallis	…
Neuenburg	…
Genf	…
Jura	…

Total Kantone	…

Verordnungüber den Finanz- und Lastenausgleich

(FiLaV)

Verordnung
über den Finanz- und Lastenausgleich